RT - Journal Article T1 - The moderating role of oil revenues on the relationship between tax revenues and economic growth JF - qjfep YR - 2021 JO - qjfep VO - 8 IS - 32 UR - http://qjfep.ir/article-1-1152-fa.html SP - 133 EP - 160 K1 - resource curse K1 - Dutch disease K1 - resource income K1 - tax revenue K1 - economic growth AB - در ﻗﺎﻟﺐ ﺗﺌﻮریﻫﺎی اﻗﺘﺼﺎد ﻣﺘﻌﺎرف، ﻣﺎﻟﯿﺎت اﺻﻠﯽﺗﺮیﻦ ﻣﻨﺒﻊ درآﻣﺪ دوﻟﺖﻫﺎ اﺳﺖ. ﻣﺎﻟﯿﺎتﻫﺎ از اﺑﺰارﻫﺎی ﺳﯿﺎﺳﺖﻫـﺎی ﻣـﺎﻟﯽ دوﻟـﺖ ﻫﺴﺘﻨﺪ ﮐﻪ از ﻣﻬﻢﺗﺮیﻦ ارﮐﺎن ﻫﺮ ﻧﻈﺎم ﻣﺎﻟﯽ ﺗﻠﻘﯽ ﻣﯽﺷﻮﻧﺪ. در کشورهای صادر کننده نفت، فروش نفت ﻋﻤﺪهﺗﺮیﻦ ﻣﻨﺒﻊ درآﻣﺪی دوﻟﺖ ﺑﻪ ﺣﺴﺎب ﻣـﯽ‌آیﺪ. ﺑﻪ دﻻیﻞ ﻣﺨﺘﻠﻒ از ﺟﻤﻠﻪ، ﻧﻮﺳﺎنﻫﺎی ﻗﯿﻤﺘﯽ ﻧﻔﺖ و از دﺳﺖ رﻓﺘﻦ یﮏ ذﺧﯿﺮه ﻣﻠﯽ ﺑﺎ ارزش، ایﻦ روش ﻗﺎﺑﻞ ﺗﺎیﯿﺪ ﻧﯿﺴـﺖ و ایﻦ ﻣﺴﺎﻟﻪ ﮐﻪ ﺑﺎیﺪ ﺳﯿﺴﺘﻢ ﻣﺎﻟﯿﺎﺗﯽ این ﮐﺸﻮرها اﺻﻼح ﮔﺮدد ﺗﺎ ﺟﺎیﮕﺰیﻦ ﻣﻨﺎﺳﺒﯽ ﺑﺮای ﺗﺎﻣﯿﻦ ﻣﺨﺎرج دوﻟﺖ ﺑﺎﺷﺪ، اﺟﺘﻨﺎب ﻧﺎﭘﺬیﺮ ﺑﻪ ﻧﻈﺮ ﻣﯽرﺳﺪ. هدف اصلی تحقیق حاضر بررسی تأثیر انواع درآمدهای مالیاتی بر رشد اقتصادی در حالت حضور و عدم حضور درآمدهای نفتی است. ﻣﻄﺎﻟﻌﻪی ﺣﺎﺿﺮ بر اساس روش تحقیق کاربردی است. جهت برآورد مدل از داده‌های بازه زمانی 1384-1395 استفاده شده است. مدل تحقیق حاضر روش حداقل مربعات جزیی است. تخمین مدل در فضای نرم افزار Smart PLS صورت گرفته است. نتایج تحقیق بیانگر این واقعیت است که با ورود درآمدهای نفتی به مدل از اثرگذاری درآمدهای مالیاتی بر رشد اقتصادی کاسته شده و نقش مالیات در ایجاد رشد و توسعه اقتصادی کاهش یافته است. اثر تعدیل کننده درآمدهای نفتی برابر با 07/0- درصد است که از طریق کاهش درآمدهای مالیاتی موجب کاهش رشد اقتصادی می‌گردد.در ﻗﺎﻟﺐ ﺗﺌﻮریﻫﺎی اﻗﺘﺼﺎد ﻣﺘﻌﺎرف، ﻣﺎﻟﯿﺎت اﺻﻠﯽﺗﺮیﻦ ﻣﻨﺒﻊ درآﻣﺪ دوﻟﺖﻫﺎ اﺳﺖ. ﻣﺎﻟﯿﺎتﻫﺎ از اﺑﺰارﻫﺎی ﺳﯿﺎﺳﺖﻫـﺎی ﻣـﺎﻟﯽ دوﻟـﺖ ﻫﺴﺘﻨﺪ ﮐﻪ از ﻣﻬﻢﺗﺮیﻦ ارﮐﺎن ﻫﺮ ﻧﻈﺎم ﻣﺎﻟﯽ ﺗﻠﻘﯽ ﻣﯽﺷﻮﻧﺪ. در کشورهای صادر کننده نفت، فروش نفت ﻋﻤﺪهﺗﺮیﻦ ﻣﻨﺒﻊ درآﻣﺪی دوﻟﺖ ﺑﻪ ﺣﺴﺎب ﻣـﯽ‌آیﺪ. ﺑﻪ دﻻیﻞ ﻣﺨﺘﻠﻒ از ﺟﻤﻠﻪ، ﻧﻮﺳﺎنﻫﺎی ﻗﯿﻤﺘﯽ ﻧﻔﺖ و از دﺳﺖ رﻓﺘﻦ یﮏ ذﺧﯿﺮه ﻣﻠﯽ ﺑﺎ ارزش، ایﻦ روش ﻗﺎﺑﻞ ﺗﺎیﯿﺪ ﻧﯿﺴـﺖ و ایﻦ ﻣﺴﺎﻟﻪ ﮐﻪ ﺑﺎیﺪ ﺳﯿﺴﺘﻢ ﻣﺎﻟﯿﺎﺗﯽ این ﮐﺸﻮرها اﺻﻼح ﮔﺮدد ﺗﺎ ﺟﺎیﮕﺰیﻦ ﻣﻨﺎﺳﺒﯽ ﺑﺮای ﺗﺎﻣﯿﻦ ﻣﺨﺎرج دوﻟﺖ ﺑﺎﺷﺪ، اﺟﺘﻨﺎب ﻧﺎﭘﺬیﺮ ﺑﻪ ﻧﻈﺮ ﻣﯽرﺳﺪ. هدف اصلی تحقیق حاضر بررسی تأثیر انواع درآمدهای مالیاتی بر رشد اقتصادی در حالت حضور و عدم حضور درآمدهای نفتی است. ﻣﻄﺎﻟﻌﻪی ﺣﺎﺿﺮ بر اساس روش تحقیق کاربردی است. جهت برآورد مدل از داده‌های بازه زمانی 1384-1395 استفاده شده است. مدل تحقیق حاضر روش حداقل مربعات جزیی است. تخمین مدل در فضای نرم افزار Smart PLS صورت گرفته است. نتایج تحقیق بیانگر این واقعیت است که با ورود درآمدهای نفتی به مدل از اثرگذاری درآمدهای مالیاتی بر رشد اقتصادی کاسته شده و نقش مالیات در ایجاد رشد و توسعه اقتصادی کاهش یافته است. اثر تعدیل کننده درآمدهای نفتی برابر با 07/0- درصد است که از طریق کاهش درآمدهای مالیاتی موجب کاهش رشد اقتصادی می‌گردد.در ﻗﺎﻟﺐ ﺗﺌﻮریﻫﺎی اﻗﺘﺼﺎد ﻣﺘﻌﺎرف، ﻣﺎﻟﯿﺎت اﺻﻠﯽﺗﺮیﻦ ﻣﻨﺒﻊ درآﻣﺪ دوﻟﺖﻫﺎ اﺳﺖ. ﻣﺎﻟﯿﺎتﻫﺎ از اﺑﺰارﻫﺎی ﺳﯿﺎﺳﺖﻫـﺎی ﻣـﺎﻟﯽ دوﻟـﺖ ﻫﺴﺘﻨﺪ ﮐﻪ از ﻣﻬﻢﺗﺮیﻦ ارﮐﺎن ﻫﺮ ﻧﻈﺎم ﻣﺎﻟﯽ ﺗﻠﻘﯽ ﻣﯽﺷﻮﻧﺪ. در کشورهای صادر کننده نفت، فروش نفت ﻋﻤﺪهﺗﺮیﻦ ﻣﻨﺒﻊ درآﻣﺪی دوﻟﺖ ﺑﻪ ﺣﺴﺎب ﻣـﯽ‌آیﺪ. ﺑﻪ دﻻیﻞ ﻣﺨﺘﻠﻒ از ﺟﻤﻠﻪ، ﻧﻮﺳﺎنﻫﺎی ﻗﯿﻤﺘﯽ ﻧﻔﺖ و از دﺳﺖ رﻓﺘﻦ یﮏ ذﺧﯿﺮه ﻣﻠﯽ ﺑﺎ ارزش، ایﻦ روش ﻗﺎﺑﻞ ﺗﺎیﯿﺪ ﻧﯿﺴـﺖ و ایﻦ ﻣﺴﺎﻟﻪ ﮐﻪ ﺑﺎیﺪ ﺳﯿﺴﺘﻢ ﻣﺎﻟﯿﺎﺗﯽ این ﮐﺸﻮرها اﺻﻼح ﮔﺮدد ﺗﺎ ﺟﺎیﮕﺰیﻦ ﻣﻨﺎﺳﺒﯽ ﺑﺮای ﺗﺎﻣﯿﻦ ﻣﺨﺎرج دوﻟﺖ ﺑﺎﺷﺪ، اﺟﺘﻨﺎب ﻧﺎﭘﺬیﺮ ﺑﻪ ﻧﻈﺮ ﻣﯽرﺳﺪ. هدف اصلی تحقیق حاضر بررسی تأثیر انواع درآمدهای مالیاتی بر رشد اقتصادی در حالت حضور و عدم حضور درآمدهای نفتی است. ﻣﻄﺎﻟﻌﻪی ﺣﺎﺿﺮ بر اساس روش تحقیق کاربردی است. جهت برآورد مدل از داده‌های بازه زمانی 1384-1395 استفاده شده است. مدل تحقیق حاضر روش حداقل مربعات جزیی است. تخمین مدل در فضای نرم افزار Smart PLS صورت گرفته است. نتایج تحقیق بیانگر این واقعیت است که با ورود درآمدهای نفتی به مدل از اثرگذاری درآمدهای مالیاتی بر رشد اقتصادی کاسته شده و نقش مالیات در ایجاد رشد و توسعه اقتصادی کاهش یافته است. اثر تعدیل کننده درآمدهای نفتی برابر با 07/0- درصد است که از طریق کاهش درآمدهای مالیاتی موجب کاهش رشد اقتصادی می‌گردد. LA eng UL http://qjfep.ir/article-1-1152-fa.html M3 10.52547/qjfep.8.32.133 ER -